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市级预算外资金国库集中收付管理试行办法
2005-06-01  点击:[]次  资料来源:

第一章 总 则
第一条 为了加强市级预算外资金管理,提高资金使用效益,积极稳妥地推进财政国库管理制度改革试点,根据《延安市市级财政国库管理制度改革试行方案》、《延安市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理试行办法》、《延安市市级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》,参照《省级预算外资金实行国库集中支付管理暂行办法》,结合我市实际,制定本试行办法。
第二条 本办法适用于市级预算单位预算外资金的收付与管理。
第三条 预算外资金专户是市财政局在商业银行开设的预算外资金专用存款账户,用于记录、核算预算外资金的收入和支出。该账户用于收缴预算外资金,向国库单一账户缴款、与零余额账户清算。预算外资金收入按预算单位分资金性质设置分类账户,并按预算科目进行明细核算;支出按预算单位设置分类账户,用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。
第四条 市财政局负责管理预算外资金财政专户。预算外资金专户开户银行负责办理专户的收入和清算。代理银行根据财政部门的有关规定,办理预算外资金的支付业务。
预算外资金专户只能用于核算预算外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外资金专户。
第五条 市直单位预算外资金收入收缴实行直接缴库和集中汇缴两种方式。预算外收入是指政府非税收入。
直接缴库是由缴款人按照有关规定,持执收单位开具的缴款凭证,直接将应缴款项缴入预算外专户。
集中汇缴是由执收单位按照有关规定,将所收款项按日汇总开具缴款凭证,集中缴入预算外专户。
第六条 预算外资金支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由市财政局国库收付执行机构向市财政预算外资金专户开户银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过市财政局国库收付执行机构开设的财政零余额账户(预算外),将预算外资金直接支付到收款人账户,并按规定与预算外资金专户开户银行清算。
财政直接支付适用于政府采购支出、大型专项支出等。
财政授权支付是指预算单位按照市财政局的授权,向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,在市财政局国库收付执行机构下达的预算单位预算外资金用款额度内,通过预算单位零余额账户将预算外资金支付到收款人账户,并按规定与预算外资金专户开户银行清算。
财政授权支付适用于预算单位未纳入财政直接支付方式的各项购买支出和零星支出。
第七条 预算单位应当按照规定编制预算外资金分月用款计划,并根据批复的分月用款计划使用预算外资金。
第八条 预算外资金的拨付必须坚持“先有收入、后有指标”的原则。
第二章 预算外资金的集中收缴
第一节 收入收缴一般程序
第九条 除国家和市政府另有规定外,市直单位收取预算外资金应使用财政局统一监(印)制的票据,并严格执行国家有关规定,不得多收、少收或不收。
第十条 执收单位实行直接缴库和集中汇缴的收入范围或项目,由市财政局按照方便缴款和有利于管理监督的要求确定。无需当场执收的收入可实行直接缴库;必须当场执收的收入及小额零散收入,可实行集中汇缴。
第十一条 预算外资金专户的开户银行办理预算外资金的收入收缴、清算业务,应当按照与财政局签定的委托代理协议以及有关规定,按执收单位分资金性质向市财政局、执收单位报送银行代收政府非税收入日(月)报表(附件一)。日报于次日(节假日顺延,下同),月报于每月后2日内报送。
第十二条 预算外专户的开户银行应当按规定向市财政局、执收单位反馈预算外资金收入收缴信息。市财政局、执收单位、代理银行要按月核对预算外资金收入收缴信息,保持账务一致。
第二节 直接缴库
第十三条 市直单位预算外资金实行直接缴库的,由执收单位根据国家和市政府的有关规定,向缴款人开具缴款凭证,由缴款人持缴款凭证,将应缴款项直接缴入预算外资金专户。
第十四条 缴款凭证由执收单位填写,只用于向预算外专户缴款使用,不得用于其他用途。
第十五条 缴款人缴款后,由缴款人将加盖银行收讫印章的联次退执收单位,执收单位在相应联次上加盖印章后,交缴款人作缴款收据,并办理相关业务。
第十六条 实行直接缴库的,缴款人可采用现金方式缴款,也可采用转账方式缴款。
第十七条 缴款人与执收单位不在同一城市的,缴款人应当按规定通过银行汇兑结算方式将资金缴入预算外专户。代理银行收到款项后通知执收单位,由执收单位负责开具缴款凭证并送交代理银行,由代理银行负责录入相关财政信息。
第三节 集中汇缴
第十八条 市直单位预算外资金实行集中汇缴的,由执收单位使用市财政局统一监(印)制的票据,向缴款人收取款项。缴款人一般采取现金方式缴款。
第十九条 执收单位每日应将所收款项缴入预算外专户。预算外资金每日汇总额不足1000元的,可与次日所收款项一并缴入预算外专户。
第四节 收入退付
第二十条 市直单位预算外资金缴入预算外专户后,需要退付的,应严格按照市财政局有关规定办理退付。属于下列范围的,可以办理收入退付:
(一)由于工作疏忽,发生技术性差错需要退付的;
(二)由于多缴款、重复缴款需要退付的;
(三)其他需要办理退付的。
第二十一条 市直单位预算外资金的退付,由执收单位报市财政局审核批准后,通知代理银行办理收入退付。
第二十二条 市直单位预算外资金的收入退付,一般通过转账办理,不退付现金。
第三章 预算外资金的集中支付
第一节 银行账户的设立、使用和管理
第二十三条 预算单位使用预算外资金,应按照《延安市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理试行办法》规定的程序和要求,向市财政局提出设立预算单位零余额账户的申请,并向市财政局国库管理机构和国库收付执行机构办理预留印鉴手续。
第二十四条 预算单位零余额账户设立和使用的具体要求,按照延财办[2003]26号文件第二章“财政性资金银行账户的设立、使用和管理规定”办理。
第二十五条 一个预算单位按规定开设一个零余额账户,用于办理预算内、外授权支付业务。

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